Serie: Documentos de Trabajo. 2545.
Autor: Laura Boyd , Ludmila Fadejeva , Tara McIndoe-Calder , Vaidotas Tuzikas , Baiba Brusbārder , Maria Flevotomou , Mathias Moser , Nikos Ventouris , Esteban García-Miralles , Marion Cochard , Florian Henne , Martin Nevicky , Lara Wemans , Maximilian Freier , David Cornille , Alena Harrer-Bachleitner , Andreas Peichl , Sara Riscado , Emanuele Dicarlo , Viktor Jaszberenyi-Kiraly , Myroslav Pidkuyko , Chrysa Leventi , Ian Debattista , Max Lay , Mojca Roter , Alberto Mazzon , Mar Delgado Téllez , Laura Lehtonen , Frédérique Savignac , Glenn Abela , Mathias Dolls , Mauro Mastrogiacom y Andreja Strojan Kastelec
Unión Europea
- Política fiscal
- Economía Internacional
Documento completo
Resumen
Este artículo presenta un análisis exhaustivo del fenómeno de la «progresividad en frío» (fiscal drag) —el aumento de la recaudación tributaria que se produce cuando las bases imponibles nominales crecen, pero los parámetros nominales de una legislación tributaria progresiva no se actualizan en consecuencia— en 21 países europeos mediante microsimulación. En primer lugar, se estiman las elasticidades entre recaudación e ingresos imponibles, y se muestra que la progresividad incorporada en el impuesto sobre la renta de las personas físicas de cada país genera elasticidades en torno a 1,7-2 en muchos casos, lo que indica un elevado potencial para que se produzca progresividad en frío. Se documenta una marcada heterogeneidad en los mecanismos subyacentes a estas elasticidades (tramos impositivos frente a deducciones y créditos fiscales), entre las distintas fuentes de renta (trabajo, capital, trabajo por cuenta propia, prestaciones públicas) y a lo largo de la distribución de ingresos de los individuos. En segundo lugar, se amplía el análisis más allá de dichas elasticidades para estudiar la progresividad en frío en la práctica entre 2019 y 2023, incorporando el crecimiento observado de las rentas y los cambios legislativos. Se cuantifica el impacto real de la progresividad en frío y en qué medida las políticas gubernamentales lo han compensado, ya sea mediante la indexación o a través de otras reformas. Nuestros resultados aportan nueva evidencia sobre los efectos fiscales y distributivos de la progresividad en frío en Europa, así como estadísticos útiles para la modelización de las finanzas públicas.