Ejemplo de cuenta a la vista
Supongamos una cuenta corriente, que se abre el 18 de enero del año 2006, con una remuneración del 0.5% anual, y con los siguientes movimientos:
| Fecha apunte | Concepto | Fecha valor | Adeudos | Abonos | Saldo |
| 18/01/2006 | ingreso efectivo | 18/01/2006 | 1.200,00 | 1.200,00 | |
| 30/01/2006 | abono por transferencia | 31/01/2006 | 1.500,00 | 2.700,00 | |
| 01/02/2006 | disposición por cheque | 01/02/2006 | 1.000,00 | 1.700,00 | |
| 02/02/2000 | cargo recibo cía teléfonos | 02/02/2006 | 65,00 | 1.635,00 | |
| 05/02/2006 | cargo por transferencia | 05/02/2006 | 240,00 | 1.395,00 | |
| 24/02/2006 | disposición en cajero | 24/02/2006 | 500,00 | 895,00 | |
| 06/03/2006 | ingreso efectivo | 06/03/2006 | 600,00 | 1.495,00 | |
| 15/03/2006 | ingreso cheque otra entidad | 17/03/2006 | 1.000,00 | 2.495,00 | |
| 01/04/2005 | liquidación intereses cuenta (a) | 01/04/2005 | 1,28 | 2.496.28 | |
| 01/04/2006 | liquidación comisiones cuenta (a) | 01/04/2006 | 11,50 | 2.484,78 |
(a) normalmente será un único apunte
por intereses y comisiones
Existen diversos métodos para liquidar una cuenta (directo, indirecto, hamburgués). Vamos a utilizar el hamburgués.
Para aplicar este método, primero se ordenan los apuntes por fecha valor, lo que no es necesario en nuestro caso porque ya lo están. Una vez ordenados los apuntes se obtiene el saldo y se calculan los números comerciales para cada saldo, que no es otra cosa que el producto del saldo por los días que ha durado, siendo estos días los transcurridos desde una fecha valor hasta la siguiente. Así en el caso del primer saldo ha estado desde el día 18 hasta el 30 de enero ambos inclusive (ya que el 31 hay un nuevo saldo), o sea 13 días. Se suman los números comerciales y para calcular los intereses haremos:
Intereses brutos: Suma de números comerciales (114230) multiplicado por el tipo de interés -0,5%- expresado no en tanto por ciento sin en tanto por uno (0,5/100= 0,005) y el producto se divide por el número de días del año (365), lo que nos da el importe bruto de los intereses, es decir sin tener en cuenta la retención fiscal, en este momento el 19% de dicho importe bruto.
| Fechas valor | saldos | dias de saldo | Numeros comerciales | |
|---|---|---|---|---|
| 18/01/2006 | 1.200,00 | 13 | 15.600 | |
| 31/01/2006 | 2.700,00 | 1 | 2.700 | |
| 01/02/2006 | 1.700,00 | 1 | 1.700 | |
| 02/02/2006 | 1.635,00 | 3 | 4.905 | |
| 05/02/2006 | 1.395,00 | 19 | 26.505 | |
| 24/02/2006 | 895,00 | 10 | 8.950 | |
| 06/03/2006 | 1.495,00 | 11 | 16.445 | |
| 17/03/2006 | 2.495,00 | 15 | 37.425 | |
| 01/04/2005 | ||||
| TOTAL NUMEROS COMERCIALES | 114.230 | |||
| INTERESES AL O,5% | 1,56 | |||
| RETENCIÓN FISCAL (19%) | 0,29 | |||
| ABONO INTERESES NETOS | 1,27 |
| Importes | |
|---|---|
| Comisión de mantenimiento trimestral | 10,00 |
| Comisión de administración 0,30 €/apunte x 5 apuntes (*) | 1,50 |
| Total | 11,50 |
(*) Suelen estar extentos los apuntes derivados del servicio básico de caja (ingresos en efectivo, disposiciones mediante cheque o reintegros en efectivo) por eso en este ejemplo no se cobraría comisión por los apuntes de los días 17 de enero, 1 de febrero y 6 de marzo